La Agencia Tributaria ha publicado las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2026, documento que marca las prioridades de la Administración para prevenir y perseguir el fraude fiscal durante este ejercicio.

El nuevo plan refleja una tendencia clara: más información, más tecnología y un mayor control sobre nuevos modelos de negocio y estructuras societarias complejas.

A continuación, analizamos las principales líneas de actuación que marcarán las inspecciones de Hacienda en 2026.

1. Más información financiera: cuentas bancarias, TPV y pagos móviles

Una de las principales novedades del plan es el refuerzo del acceso a información financiera por parte de la Agencia Tributaria.

A partir de 2026, Hacienda dispondrá mensualmente de información relativa a:

  • titularidades de cuentas bancarias

  • ingresos de empresarios y profesionales cobrados mediante TPV

  • pagos vinculados a números de teléfono móvil

Este flujo de información permitirá a la Administración detectar con mayor rapidez discrepancias entre ingresos declarados y flujos financieros reales, facilitando el control de posibles actividades económicas no declaradas o ingresos ocultos.

Además, esta información será especialmente relevante en la fase recaudatoria, ya que permitirá mejorar la eficacia de medidas como embargos o investigaciones patrimoniales.

2. Control reforzado sobre criptomonedas y dinero electrónico

El control sobre criptoactivos continuará intensificándose en 2026.

La Agencia Tributaria prepara nuevas obligaciones informativas derivadas de la futura transposición de la Directiva europea DAC8, que ampliará el intercambio automático de información financiera entre países.

Las nuevas medidas incorporarán:

  • información sobre dinero electrónico

  • datos sobre monedas digitales de bancos centrales

  • nuevas declaraciones informativas para proveedores de servicios de criptoactivos

Además, Hacienda seguirá utilizando herramientas de trazabilidad en blockchain para identificar contribuyentes que mantengan patrimonios o rentas no declaradas en criptomonedas.

3. El impuesto mínimo global del 15 % para grandes grupos (Pilar 2)

En 2026 se producirá un hito importante en la fiscalidad internacional: la primera recepción de información relativa al impuesto mínimo global del 15 % para grandes grupos empresariales, conocido como Pilar 2.

La Agencia Tributaria recibirá información mediante nuevas declaraciones informativas que permitirán:

  • analizar la tributación efectiva de grandes multinacionales

  • detectar posibles deslocalizaciones artificiales de beneficios

  • garantizar que los grandes grupos paguen al menos un tipo mínimo efectivo del 15 %.

Esta medida forma parte del acuerdo internacional impulsado por la OCDE para combatir la erosión de bases imponibles y el traslado de beneficios entre jurisdicciones.

4. Más inspecciones a grandes empresas y precios de transferencia

El plan prevé un incremento de las actuaciones inspectoras sobre grandes empresas, grupos fiscales y multinacionales.

Entre las áreas que recibirán mayor atención destacan:

  • precios de transferencia

  • reestructuraciones empresariales

  • operaciones con intangibles

  • operaciones financieras intragrupo

  • deducciones y créditos fiscales complejos

También se analizarán estructuras empresariales diseñadas para trasladar beneficios al extranjero o reducir artificialmente la base imponible en España.

Estas actuaciones se centrarán especialmente en contribuyentes con volúmenes elevados de operaciones o estructuras internacionales complejas.

5. Sociedades instrumentales y control patrimonial de personas físicas

La Agencia Tributaria intensificará el control sobre el uso abusivo de sociedades para reducir la tributación personal.

Entre las prácticas que serán objeto de especial vigilancia destacan:

  • utilización de sociedades para pagar gastos personales

  • préstamos ficticios entre sociedad y socios

  • uso de tarjetas de alto importe vinculadas a sociedades

  • operaciones anómalas de capital o reparto encubierto de dividendos

También se reforzará el análisis de discordancias entre el nivel de vida de determinados contribuyentes y las rentas declaradas, especialmente en el caso de patrimonios relevantes.

Asimismo, Hacienda seguirá revisando la correcta aplicación del régimen fiscal de impatriados (Ley Beckham).

6. Influencers, plataformas digitales y economía digital

La economía digital seguirá siendo uno de los focos principales del control fiscal.

La Agencia Tributaria intensificará la vigilancia sobre:

  • comercio electrónico

  • ingresos generados a través de plataformas digitales

  • actividad económica desarrollada por creadores de contenido e influencers

Gracias al intercambio automático de información entre países y a los datos proporcionados por plataformas digitales, Hacienda podrá identificar con mayor facilidad ingresos obtenidos online que no hayan sido declarados correctamente.

7. Sector inmobiliario y alquileres turísticos bajo vigilancia

El plan también refuerza el control sobre el sector inmobiliario, especialmente tras la reactivación del mercado en los últimos años.

Las actuaciones se centrarán en:

  • promociones inmobiliarias

  • construcción y subcontratación

  • comercialización e intermediación de inmuebles

  • deducción de gastos financieros

Asimismo, Hacienda prestará especial atención a:

  • alquileres turísticos gestionados a través de plataformas

  • operaciones inmobiliarias entre partes vinculadas

  • posibles infravaloraciones en transmisiones de inmuebles.

8. Nuevas herramientas de embargo y control de deudas

En el ámbito recaudatorio, la Agencia Tributaria desarrollará nuevas herramientas para identificar deudores según su comportamiento y tipología de riesgo.

Entre las novedades previstas destacan:

  • nuevas aplicaciones para la selección de deudores

  • mejoras en el procedimiento de embargo de cuentas bancarias y no bancarias

  • impulso del embargo de cobros a través de TPV

  • posibles embargos sobre criptoactivos

El objetivo es anticipar riesgos recaudatorios y mejorar la recuperación de deudas tributarias.

Cómo prepararse ante el nuevo escenario de control fiscal

El Plan de Control Tributario de 2026 confirma una tendencia clara: la Agencia Tributaria contará cada vez con más información financiera, mayor capacidad tecnológica y herramientas avanzadas de análisis de datos para detectar inconsistencias entre ingresos declarados, patrimonio y nivel de vida.

En este contexto, resulta especialmente importante contar con un adecuado asesoramiento fiscal que permita revisar la situación tributaria de empresas y particulares, anticipar posibles riesgos y garantizar el cumplimiento de la normativa vigente.

Desde ILIA ETL GLOBAL asesoramos a nuestros clientes en todas las áreas de la fiscalidad, incluyendo servicios de asesoría fiscal y planificación y ahorro fiscal, así como en materias cada vez más relevantes para la Administración tributaria, como la tributación de criptomonedas o la correcta declaración de bienes en el extranjero mediante el modelo 720.

Asimismo, prestamos asistencia especializada en situaciones de especial complejidad, como la aplicación del régimen de Ley Beckham para trabajadores desplazados a España, la revisión del Impuesto sobre el Patrimonio o la defensa de los contribuyentes en procedimientos e inspecciones tributarias.

En un entorno en el que el control fiscal es cada vez más sofisticado, anticiparse y planificar adecuadamente la fiscalidad se convierte en la mejor herramienta para evitar riesgos futuros.