Hacienda publicó a finales del pasado mes enero el Plan de control tributario 2020. Ya hemos comentado en un post anterior, las principales líneas de actuación del plan, y en este post queremos centrarnos en las medidas de control que afectan al ámbito internacional.

La transformación digital de las empresas ha permitido que se puedan desarrollar de manera más sencilla negocios en diversos países por una misma organización por lo que son muchas las empresas que se han propuesto trabajar en otros mercados, pero esta situación supone un reto para el control de Hacienda.

Control de fiscalidad internacional por el Plan de control tributario 2020

Algunos de los aspectos contemplados en el Plan de control tributario 2020 que se refieren al aspecto internacional de las empresas son los siguientes:

  • Revisión de las operaciones vinculadas. Se trata de operaciones que se realizan por personas físicas o jurídicas entre las que existe una vinculación, ya sea porque pertenecen a un mismo grupo empresarial, tienen los mismos administradores o accionistas o existe una relación familiar, entre otros aspectos. En este sentido, el control de Hacienda se centrará en observar el cumplimiento de las obligaciones de documentación e información.
  • Nuevo sistema de análisis de riesgos. En el año 2020 se pondrá en marcha un nuevo sistema de análisis de riesgos que se basará en la información que se obtenga sobre operaciones vinculadas.
  • Operaciones especialmente sensibles. Algunas de las operaciones a las que Hacienda estará especialmente atenta son:
    • Las reestructuraciones empresariales (por ejemplo, fusiones o adquisiciones).
    • La valoración de las transmisiones entre empresas de un mismo grupo de diversos activos.
    • La deducción de partidas que puedan erosionar la base imponible de manera importante.
    • La existencia de pérdidas reiteradas.

¿De qué forma actuar para prevenir problemas?

El Plan de control tributario 2020 debe servir para que las empresas internacionales se preparen y revisen que todas las acciones con una implicación fiscal que realicen cumplan con la ley. En este sentido, además de ser importante contar con la ayuda de un experto asesor fiscal, si estamos ante una filial española de una multinacional extranjera, por ejemplo, se pueden tomar las siguientes medidas

  • Revisar que los conceptos e importes de los cargos que realiza la matriz en el extranjero se corresponden con los contratos que se hayan firmado. Es importante que los contratos estén bien documentados, que sean claros y transparentes y no den lugar a dudas.
  • Acreditar la realidad de los cargos. Junto a lo anterior, es fundamental recabar toda la documentación adicional al contrato que acredite que el cargo realizado es real.
  • Otro aspecto importante es que el valor de esos cargos se base en los valores normales de mercado.
  • Finalmente, es fundamental no olvidar el ingreso de las retenciones que correspondan.

En definitiva, el cumplimiento de la normativa fiscal exige una planificación exhaustiva y un importante control interno de las empresas, que garantice que todas las operaciones están justificadas y debidamente documentadas.