Obligaciones tributarias en febrero

Durante este mes de febrero tenemos las siguientes obligaciones de carácter tributario:

1. Declaraciones informativas y liquidaciones de impuestos.
   • Hasta el 28 de febrero:
     • Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceras personas correspondiente al ejercicio 2022.
2. Comunicaciones a Hacienda mediante declaración censal (Modelo 036).
   • Hasta el 20 de febrero: Cambio de periodicidad Declaraciones Mensuales/Trimestrales.
     • Las sociedades que durante 2022 presentaron declaraciones mensuales y, revisando el importe del volumen de operaciones declarado en la casilla 108 del Apartado 10 de Volumen de Operaciones del Resumen Anual de IVA (Modelo 390) de 2022, éste sea inferior a 6.010.121,04€, deberán presentar un Mod. 036 antes del 20/02 informando de la pérdida de la condición de Gran Empresa y cambio a presentación trimestral de declaraciones para 2023.
     • Por otro lado, aquellas sociedades que durante 2022 presentaron declaraciones trimestrales y dicha casilla 108 del Mod. 390 sea superior a 6.010.121,04€ deberán presentar 036 informando de la condición de Gran Empresa y pasando a presentar declaraciones mensuales para 2023. En cualquier caso, se deberá informar a la sociedad y a los laboralistas para la presentación del Mod. 111, 115, 123 y 216 al pasar de ser carácter trimestral a mensual o viceversa y, además, tener en cuenta que este cambio también afecta al modo de cálculo y presentación del pago a cuenta del IS (Modelo 202).
3. Declaraciones mensuales IVA/IRPF: Especial atención aquellas sociedades que pasan a tener la condición de Gran Empresa en el 2023
   • Hasta el 28 de febrero:  Modelo IRPF (111/115/123, etc).
   • Hasta el 28 de febrero:  Modelos IVA (303/322, etc).
4. Envío de Certificados de Retenciones.
   Se deben emitir los correspondientes certificados de retenciones informando a los perceptores retenidos e informado en los Mod. 190, 193, 296 y/o 180 la base de la retención y la cuota declarada correspondiente al ejercicio 2022.