La Tributación de las Criptomonedas

Es probable que hayas escuchado hablar de criptomonedas y bitcoins, y de cómo se utilizan cada vez más para pagar no solo en pequeñas compras, sino en grandes inversiones. Sin embargo, puede que tengas dudas sobre la tributación de criptomonedas y no sepas qué impuestos hay que pagar y cómo. Te contamos lo esencial sobre el tema.

¿Qué es una Criptomoneda y qué ventajas tiene?

Para comenzar desde el principio, lo primero que debes saber es qué es una Criptomoneda. Una criptomoneda es una moneda virtual que puede ser intercambiada por otras monedas tradicionales y utilizada como medio de pago o inversión. La Criptomoneda más conocida es el Bitcoin que nació en el año 2009, pero posteriormente han aparecido otras como Litecoin, Ethereum, Ripple y Bitcoin Cash, entre otras.

Las características de las Criptomonedas son las siguientes:

• Se pueden utilizar como sistema de pago o como inversión.
• No están sometidas al control de un Gobierno o de una entidad financiera.
• Funcionan mediante la tecnología denominada Blockchain o cadenas de bloques, diseñadas para evitar modificaciones.
• Se garantiza la seguridad y la integridad y equilibrio de sus estados de cuentas.

¿Por qué utilizar Criptomonedas?

La utilización de Criptomonedas tiene diversas ventajas como las siguientes:

• Se reducen los gastos de cada transacción ya que no hay intermediarios.
• Los pagos por internet son más rápidos, puesto que cuando se paga con una Criptomoneda el pago se recibe por el vendedor en unos minutos.
• No existe la necesidad de que haya agentes financieros o terceros para realizar la operación.

Por lo tanto, con las Criptomonedas podemos obtener un beneficio tanto si nos pagan con ellas como si las compramos como inversores y ese beneficio tendrá que tributar.

Tributación de Criptomonedas en la declaración de la renta (IRPF)

En el caso en que vendas o compres Bitcoins u otras Criptomonedas y obtengas un beneficio o sufras una pérdida, de cara a la declaración del IRPF, se considera ganancia o pérdida patrimonial y tendrás que sumarla al resto de ganancias y pérdidas patrimoniales que tengas, por ejemplo, trabajo por cuenta ajena, trabajo por cuenta propia o pensiones, entre otras.

La ganancia se obtendrá calculando la diferencia entre el precio que hayas pagado por las Criptomonedas y el precio por el que las vendas. Ese importe lo tendrás que sumar al resto de ganancias y aplicar el porcentaje que corresponda según las tablas del IRPF.

En el caso en que, por ejemplo, hayas comprado como inversión Bitcoins y hayas perdido dinero, podrás restar la pérdida a otras ganancias que hayas tenido.

Modelo 720: bienes y derechos en el extranjero y Criptomonedas

En relación al Modelo 720 es importante destacar que la obligación de declarar las criptomonedas nacerá siempre que la valoración de las mismas sea superior a 50.000 euros. Las sanciones por no presentación del Modelo o por la presentación fuera de plazo pueden ser elevadas, ya que pueden alcanzar los 10.000 euros, a lo que habría que añadir la sanción en el IRPF que puede llegar al 150% del importe no declarado. En este sentido, debemos recordar que este régimen sancionador está siendo objeto de una controversia judicial ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea.

No obstante lo anterior, en la declaración del Modelo 720 del ejercicio 2020 (cuyo plazo finalizará el próximo 31/03/2021), no deberán de informarse las criptomonedas.

Impuesto de sucesiones y donaciones

Si, por ejemplo, recibes una donación en bitcoins o alguien fallece y heredas bitcoins tendrás que declarar en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, teniendo en cuenta las exenciones y bonificaciones que se regulen en cada Comunidad Autónoma.