eBook Tributación de Criptomonedas

¿Has oído hablar de las criptomonedas, pero no tienes claro qué son ni qué beneficios pueden proporcionarte? Cada vez más expertos en finanzas opinan que estos valores virtuales son el futuro de las inversiones. Por lo tanto, es importante que te familiarices con detalle sobre qué son realmente, su tributación y las posibles vías para invertir con ellos. ¿Te parece complejo? No te preocupes: a continuación, vamos a darte toda la información que necesitas para manejar las monedas virtuales con éxito, y sin tener ningún problema con la administración pública por los ingresos generados. ¡Adentrarte en el mundo de las criptomonedas nunca fue tan fácil!

1. ¿Qué son las criptomonedas?

Las criptomonedas son un medio digital de intercambio. Es decir, que no son dinero físico que puedas tener en la cartera para hacer tus pagos, sino que tendrás que recurrir a medios virtuales para usarlas. Estas monedas virtuales se caracterizan también por ser descentralizadas. ¿Qué significa esto? Esencialmente, que no están controladas por ningún banco, empresa o servicio. Por tanto, son completamente independientes de la economía de un país.

Asimismo, merece la pena destacar que estas monedas usan métodos criptográficos para asegurar las transacciones financieras que se hacen con ellas, incluso las más simples transferencias. Además, se controla la creación de nuevas unidades para evitar que se puedan copiar. Por lo tanto, poseen importantes requisitos de seguridad. ¡Más que algunas divisas nacionales!

1.1. El valor de las criptomonedas

¿Te estás preguntando a cuánto equivale una criptomoneda? La verdad es que es una pregunta imposible de resolver, porque no tiene una única respuesta. Estos activos se caracterizan por tener un valor variable, y en la actualidad son objeto de procesos de especulación parecidos a los de la Bolsa.

En otras palabras, cada vez más personas crean sus propias carteras de servicios para comprar criptomonedas y venderlas después. De esta manera obtienen ingresos, y a su vez todas estas operaciones de compra y venta determinan el valor real de cada criptomoneda. Por lo tanto, cuando vayas a operar con ellas es importante que te informes previamente de su cotización en el momento presente.

1.2. Características de las criptomonedas

• Son una forma de pago rápida, ya que existen incluso aplicaciones y tarjetas de prepago que permiten hacer la transacción con solo unos pocos clics.
• Reducen el coste de las transacciones, lo que representa un ahorro para el usuario. Esto se debe a que se usa un código abierto para llevarlas a cabo, por lo que no se requiere de un intermediario para realizarlas.
• Se controlan a través de la Blockchain, que permite llevar un registro sin la intervención de terceros. Por lo tanto, esta tecnología se convierte en una pieza fundamental para su funcionamiento. Hay que tener en cuenta que se trata de un registro público del que pueden existir millones de copias. Por lo tanto, para hacer una falsificación de un valor de una de estas monedas sería necesario cambiar los registros de todos los ordenadores que las guardan, algo imposible por ser una base de datos completamente abierta y pública.
• Facilitan las transacciones internacionales, ya que se pueden hacer pagos con la misma moneda virtual desde cualquier lugar del mundo.
• Los titulares de estas monedas virtuales tienen una firma digital que les permite gestionarlas en la red con todas las garantías de seguridad.
• No es un bien que esté sujeto a inflación, aunque su valor pueda variar de un momento a otro por fluctuaciones de oferta y demanda. Esto sucede gracias a que está marcado un número máximo de emisión de monedas.
• Se caracteriza por su transparencia, gracias a que la tecnología de la Blockchain permite mantener un registro exhaustivo de todas las transacciones.

1.3. Usos de las criptomonedas

Ya hemos dicho que estas monedas son un eficaz método de pago, por su seguridad y rapidez en todo tipo de transacciones. De todos modos, hay que destacar que cada vez más las criptomonedas se usan como método de inversión.

Existen diversas formas de invertir estos activos y conseguir un beneficio económico, desde el trading a la minería de criptomonedas. Para hacer la elección correcta, que te permita ganar criptomonedas, es requisito indispensable que conozcas bien las monedas virtuales por las que vas a apostar y sus distintas formas de explotación.

1.4. Cómo se equiparan las criptomonedas

Dada su relativa novedad en el mercado, todavía existe una gran controversia en torno a la calificación jurídica de las criptomonedas. Se consideran como un medio de pago o de tributación, y esto tiene una serie de consecuencias tributarias. Los expertos destacan los siguientes puntos a este respecto.

• Si se equiparan a la figura de permutas financieras, su valor imponible será el del valor de mercado de los bienes o servicios recibidos.
• Si se equiparan estas divisas virtuales a las extranjeras, su base imponible de cotización será el contravalor en euros de las criptomonedas que se pagan.
• Si las criptomonedas se consideran una mercancía, su entrega estará siempre sujeta al gravamen del IVA.
• Finalmente, si se toma como una moneda extranjera, se considerará como una operación no sujeta al IVA.

1.5.Tipos de criptomonedas

La primera moneda de este tipo que se creó fue el famoso Bitcoin, que todavía está plenamente vigente en el mercado de las criptomonedas. En el 2009 se publicó un artículo de su creador, conocido con el seudónimo de Satoshi Nakamoto, en el que lo describía como un sistema de pagos P2P. Posteriormente, también se describió su primer software creado para gestionar la red de bitcoins.

Por otro lado, Ethereum es un sistema operativo creado para complementar a Bitcoin. Va más allá de su uso financiero, y su diseño está pensado para que pueda aplicarse en la creación de aplicaciones para, por ejemplo, plataformas de crow-funding personalizadas. Su criptomoneda correspondiente se denomina ether, y con ella también podrás hacer pagos y operaciones seguras en tu día a día.

Litecoin es otra moneda de este tipo, creada para hacer pagos internacionales instantáneos y de coste prácticamente gratuito. Destaca por tener un funcionamiento muy simple y por necesitar de un tiempo de confirmación de las transacciones muy corto. Por ello, es una opción perfecta si necesitas mover pequeñas cantidades de dinero rápidamente.

Finalmente, merece la pena destacar Dash, una criptomoneda diseñada únicamente para que puedas ir de compras, por lo que podría considerarse como un sustituto para el popular sistema Paypal. Sus transacciones son muy rápidas, y por esta razón es cada vez es más usada en diversos establecimientos.

2. Tributación de las criptomonedas en España

Uno de los grandes retos del mercado de las criptomonedas es dar a conocer su fiscalidad en España, sobre todo teniendo en cuenta que el uso de estos valores no está generalizado en el país, ni a la hora de hacer inversiones ni de usarlas como sistema de pago. Si cuentas con una cartera de criptomonedas, debes saber que su sistema de tributación es diferente en función del uso que les vayas a dar. Por lo tanto, analizaremos cada caso por separado.

2.1. Uso de criptomonedas por parte de un trader

Puedes optar por invertir en criptomonedas a través de un trader especializado. En este caso será el profesional el que haga la transacción de compra y las pague con su propio dinero. Lo más habitual es que esta operación se lleve a cabo a través de la plataforma de Internet Exchange. Esta operación no genera dividendos de ningún tipo, por lo que no tiene impuestos que la graven. A partir de aquí, pueden darse diversas situaciones que afectan a la tributación general de las criptomonedas.

Si las criptomonedas adquiridas aumentan de valor y el trader decide venderlas, dan lugar a una ganancia patrimonial que debe declararse. Se incluirá en la base del ahorro del IRPF, aplicando un porcentaje de entre el 19% y el 26%.

¿Qué ocurre si la venta de estos valores genera pérdidas? En este caso, se compensará con las posibles ganancias del año en curso y, si no existieran, en las que puedan producirse en los próximos 4 años.

Algunas plataformas de trading que trabajan con estos valores pagan intereses al comprador. Si esto sucede, la cantidad recibida se considera como rendimiento de capital mobiliario y se integra en la base imponible del ahorro, con los mismos porcentajes citados anteriormente.

Otra posibilidad a tener en cuenta es que Exchange pague al trader una compensación por aportar nuevos clientes a la plataforma. Este importe económico se considera de diversas maneras por la Dirección General de Tributos. En caso de que haya una relación laboral previamente establecida, los ingresos recibidos se consideran como rendimientos del trabajo a nivel de tributación.

Si, en cambio, hubiera una relación mercantil entre la plataforma y el trader, los rendimientos generados se consideran derivados de la actividad económica. En este caso, la tributación del IVA puede contemplarse desde tres perspectivas diferentes.

1. Si la plataforma Exchange tiene su sede en la Unión Europea, se aplica la regla de la tributación en destino. Es decir, si se encuentra ubicada en España, paga los impuestos aquí.
2. Si se encuentra en otro país de la UE, el destinatario debe autorepercutirse el IVA.
3. Si la plataforma tiene su sede fuera de los países de la Unión Europea, se aplica la regla de uso efectivo de los servicios. Por lo tanto, tributarán en España los servicios usados en nuestro país.

2.2. Uso para minería de criptomonedas

Antes de analizar cómo es la tributación de los beneficios conseguidos con la minería de criptomonedas, es necesario conocer con detalle en qué consiste esta técnica. Se trata de un proceso por el que se validan y procesan transacciones de blockchain a cambio de recibir una remuneración en criptomonedas. En otras palabras, estos valores no se crean, sino que se descubren por parte de personas que se dedican de manera específica a esta actividad.

El procedimiento de minería de criptomonedas se basa en los siguientes pasos, que debes tener muy presentes para asegurarte de la viabilidad y los buenos resultados de tu inversión en todo momento.

1. Los usuarios de criptomonedas hacen envíos virtuales.
2. Las transacciones se quedan registradas en la Blockchain o cadena de bloques, que sirve de libro de registros global.
3. Gracias a que trabajan con ordenadores muy potentes, los mineros son capaces de registrar todas estas transacciones y confirmarlas.
4. Los mineros reciben una comisión en criptomoneda a cambio de este trabajo.

También es necesario tener en cuenta los principales objetivos que puede tener la minería de criptomonedas. Entre ellos destacan los siguientes.

• Obtener valores por encargo de un tercero. En este caso, será el minero el que facturará el importe de las monedas obtenidas y obtendrá sus ingresos en el mismo momento o en diferido.
• Obtener criptomonedas para venderlas. Por lo tanto, en este caso no existen ingresos hasta que se produzca la transacción
• Obtener monedas como inversión. En esta situación, los ingresos están inmovilizados hasta que se produce la venta de los valores.

Como puedes ver, esta actividad genera unos ingresos que pueden ser más o menos importantes en función de la dedicación de los mineros. Estos rendimientos deben tributarse teniendo en cuenta dos factores fundamentales.

1. El primero es que, en la declaración de la Renta, la minería se considera como una actividad económica. Por lo tanto, quien la realiza puede deducirse de ella los gastos relacionados con ella.
2. El segundo, que para poder demostrar que ejerces una actividad económica, debes cumplir previamente con la presentación de los siguientes documentos: alta en el IAE y alta en el RETA, presentación del Modelo 130 (pagos a cuenta del IRPF) y del Modelo 190 (resumen anual), alta en el Registro de Operaciones Intracomunitarias (ROI), y presentación del Modelo 347 (declaración informativa de operaciones con terceros).

2.3. Tributación de las criptomonedas en el caso de brokers

Si recurres a un broker para que realice inversiones en criptomonedas en tu nombre, debes tener en cuenta que la fiscalidad en este caso es diferente a los anteriores. Este profesional recibe tu dinero y se dedica a invertirlo en los mejores activos de criptomonedas para que consigas beneficios. Y, a cambio de ese trabajo, recibe una comisión.

Hay que decir que no existe una normativa específica que aplicar en esta situación, pero si optas por trabajar de esta manera con este tipo de activos debes tener en cuenta los siguientes factores.

• Se trata de una actividad económica. Por lo tanto, debes declarar los ingresos que obtengas fruto de estas inversiones como rendimientos de la actividad en el IRPF.
• Si hablamos de la tributación del IVA, hay que resaltar que en este caso se aplica la exención relativa a la mediación de servicios financieros, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por la Dirección General de Tributos: el mediador captará clientes de forma activa, pondrá en contacto a inversores con la entidad para la firma de contratos, y podrá negociar y asesorar por cuenta del inversor.

Además, hay que señalar que para trabajar como broker es necesario cumplir previamente con los siguientes requisitos administrativos: alta en el IAE, alta en el RETA, presentación de los Modelos 130 y 190 del IRPF, alta en el ROI, presentación del Modelo 147, y de los Modelos 303 y 390 del IVA.

2.4. Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude
La regulación de las criptomonedas viene dada en la actualidad por las medidas de lucha contra el fraude establecidas en un proyecto de ley que recoge múltiples medidas.

Una es la obligación de la información a personas y entidades residentes en nuestro país, y a los establecidos permanentemente en el extranjero, que se dediquen a mantener y transferir monedas virtuales con carácter habitual. Se deberán dar datos específicos sobre los saldos de cada moneda virtual identificando los titulares, autorizados o beneficiarios de estos valores.

Las plataformas de Exchange y lugares dedicados a la compra y venta de criptomonedas con residencia en España o establecidos de manera permanente en el extranjero deberán, además, ofrecer información completa sobre las operaciones llevadas a cabo, sean estas de adquisición, transmisión o permuta de monedas virtuales. Igualmente, deberán ofrecer una relación nominal de todos los individuos que intervienen en estas transacciones, incluyendo su identificación fiscal, el número de monedas virtuales que se poseen, su precio y la fecha en que se ha llevado a cabo la operación de compra.

Además de estas circunstancias concretas, que determinan la tributación de las ganancias derivadas de la inversión en criptomonedas, necesitas conocer con detalle dos conceptos que juegan un papel fundamental en estos procedimientos: el Impuesto sobre el Patrimonio y el Modelo 720 de declaración.

2.5. Impuesto sobre el Patrimonio
El Impuesto del Patrimonio es un tributo directo y personal, que grava la posesión de un patrimonio en base a su valor neto durante un período de tiempo determinado. Recae sobre las personas físicas, y es un impuesto complementario del IRPF. Es importante señalar que se trata de un impuesto estatal, pero su rendimiento está cedido a las comunidades autónomas. Por lo tanto, a la hora de tributar por la posesión de criptomonedas necesitas tener en cuenta la legislación específica a este respecto del lugar donde vives para que todo sea correcto.

Como has podido comprobar al analizar la tributación de las criptomonedas, estos valores representan en muchos casos un incremento de tu patrimonio. Por lo tanto, para actuar de acuerdo con la legislación existente debes tenerlas en cuenta a la hora de establecer el valor de tu patrimonio general. Para ello tendrás que tomar como información de referencia el valor de las criptomonedas que poseas el día 31 de diciembre del ejercicio del que vas a hacer la declaración. Una vez conocido este dato, deberás informarte acerca de si superas los mínimos exentos establecidos en cada comunidad autónoma. Si es así, deberás presentar el Impuesto sobre el Patrimonio.

2.6. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
¿Has invertido en criptomonedas y no sabes cómo puede afectar su rendimiento a tu Declaración de la Renta? Debes saber que sus rendimientos tributarán en estimación directa simplificada o normal, por lo que deberás cumplir con las obligaciones que se establecen en ambos regímenes, tanto si has obtenido esos beneficios por la actividad de minado como de plataformas de Exchange o de compraventa de estos valores virtuales.

2.7. Modelo 720

La Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal busca tener un control exhaustivo sobre las criptomonedas para garantizar que su tributación cumple con todos los requisitos legales. Su existencia implica que las plataformas Exchange deben informar de los saludos de los titulares de las criptomonedas, así como de las operaciones que realizan con ellas.

Igualmente, las personas físicas deben incluir en el Modelo 720 las criptomonedas que tengan en su poder, y cuyo valor supere los 50.000 €. El Modelo 720 se corresponde con la Declaración de Bienes y Derechos en el Extranjero. Deberán usarlo los obligados tributarios para suministrar a la Administración Tributaria la siguiente información.

• Cuentas en el extranjero que estén abiertas en entidades dedicadas al tráfico bancario o crediticio de los que sean beneficiarios o autorizados.
• Información de títulos, activos, valores o derechos representativos del capital social o patrimonio que se encuentren en el extranjero.
• Información de los bienes inmuebles situados en el extranjero y derechos sobre ellos.

Conocer el Modelo 720 de tributación es esencial para tramitar la fiscalidad de las criptomonedas en las que has invertido con todas las garantías de éxito.

3. Preguntas frecuentes sobre criptomonedas

Seguro que después de leer toda esta información sobre las criptomonedas y su tributación, todavía te quedan muchas dudas sobre estos activos virtuales. Te presentamos una lista de las más frecuentes para ayudarte a entender este mundo.

¿Son un activo respaldado?

El respaldo con el que cuentan estas monedas es la red blockchain y su capacidad para ofrecer seguridad y transparencia a las transacciones relacionadas con estos activos. No se trata, pues, de un activo de inversión que tenga detrás un bien material como el oro o la plata.

¿Están administradas por alguien?

La red de criptomonedas es descentralizada. Solamente cuenta con la administración de los mineros, que son profesionales especializados que manejan algoritmos criptográficos para procesar las miles de transacciones que se hacen cada día con estos valores.

¿Por qué tienen un precio variable?

La oferta y la demanda en el mercado de una determinada criptomoneda es la que marcará su valor final. De todos modos, no se fía todo al azar, ya que solamente puede emitirse una cantidad determinada de estos activos. De esta manera, su oferta se controla. Además, si decides invertir en estas monedas debes tener en cuenta que los grandes eventos políticos, sociales y económicos a nivel global pueden afectar a su valor en un momento determinado.

El mito de la estafa

El desconocimiento hace que muchas personas piensen que las criptomonedas son una estafa, ya que no se trata de una moneda que se pueda tener físicamente en las manos. Nada más lejos de la realidad: se trata, esencialmente, de una tecnología potencialmente disruptiva que rompe con los esquemas de inversión tradicionales, pero que tiene elementos históricos, informativos y de transacción que se pueden comprobar fácilmente.

¿Por qué no puedes tener una criptomoneda en la mano?

Si es la primera vez que entras en contacto con estas monedas, seguro que es una de las preguntas que te viene automáticamente a la mente. Y es que estamos hablando de monedas digitales, con un sistema de seguridad criptográfico. Por lo tanto, no tiene ningún sentido acuñar piezas físicas que las representen, y más cuando el dinero en efectivo está en retroceso en nuestra sociedad a nivel general.

¿Cómo puede tener valor algo virtual?

Sí, las criptomonedas son virtuales, y puede que te cueste entender cómo se les puede dar un valor real. No es tan extraño: en la sociedad actual pagamos por servicios en línea como el contenido audiovisual. Si estas monedas tienen una utilidad, también es lógico que tengan un valor real.

¿Qué compro cuando adquiero una criptomoneda?

La adquisición de estos activos se traduce en una transferencia de un punto a otro de monedas, sin pasar por ningún intermediario, de modo rápido y sin tener que pagar un elevado precio por ello. Después de comprarlos, tendrás en tu poder la autorización necesaria para usarlos en una red compartida con otros usuarios en tu misma situación.

¿Son anónimas las criptomonedas?

¿Estás pensando en comprar estas monedas, pero te preocupa la seguridad de tu información personal? En este caso debes saber que las operaciones con criptomonedas son rastreables en la Blockchain, pero también te permiten mantener tu identidad preservada. Del mismo modo, te ofrecen el control completo de tu dinero.

¿Son una financiación ilícita?

Este es otro de los bulos más importantes que corren acerca de las criptomonedas. Debemos tener en cuenta que, si bien las transacciones que se hacen con estas monedas son anónimas, cada usuario tiene una llave pública que queda registrada con sus datos. Por lo tanto, las posibilidades de que estos fondos se usen para actividades ilícitas son muy reducidas.

¿Pueden robarte tus criptomonedas?

Otro de los puntos que preocupan especialmente a los interesados en invertir en criptomonedas es si estas pueden ser robadas. Es decir, si tu saldo puede desaparecer de tu cuenta una vez lo hayas obtenido. Pues bien, no tienes que preocuparte porque esto suceda: ten en cuenta que estas divisas tienen un código criptográfico que permite seguir el rastro de todas las operaciones que se realizan con ellas. Por lo tanto, los resultados de tu inversión solamente correrían algún tipo de peligro si alguien tuviera acceso a tus claves personales de tu propia cartera.

¿Es rentable invertir en criptomonedas?

Sin duda, esta es la pregunta común entre todos aquellos que piensan en probar este campo de inversión por primera vez. La verdad es que estas monedas virtuales pueden ofrecerte una alta rentabilidad siempre que conozcas su valor y su funcionamiento en el mercado. Contar con un broker o con una persona que tenga amplios conocimientos en este tipo de activos te resultará indispensable para lograr optimizar tu inversión en estas monedas. Recuerda que se caracterizan por tener un valor muy volátil, por lo que es muy importante saber detectar el mejor momento para adquirir una determinada divisa, así como saber cuánto debes retenerla para que su valor se incremente lo suficiente para dar beneficios sin hacerte caer en pérdidas.

4. Conclusiones

Las criptomonedas son un modo de pago que se usa cada vez más en todo tipo de transacciones financieras, pero también son una opción de inversión a la que recurren muchas personas físicas y jurídicas para obtener rendimientos económicos. En cualquier caso, tanto si decides adquirir estas monedas virtuales para operar como para invertir, debes saber que necesitas tributar por ellas de manera correcta para evitar problemas con la Administración Pública.

Ten en cuenta que estos valores son todavía muy desconocidos en muchos aspectos, por lo que el pago de los impuestos derivados de los réditos que proporcionan puede ser complicado para las personas que no están familiarizadas con este sector. Todo parece indicar que el futuro de las inversiones pasa por conocer bien estas monedas virtuales y las ventajas que pueden ofrecer. Si, además, eres capaz de mantener todos los requisitos legales establecidos para el pago de los correspondientes impuestos, lograrás optimizar tu presencia en este mercado con beneficios económicos que pueden ser considerables, según lo que hayas invertido.

Conocer los tipos de criptomonedas que existen, las maneras en que pueden adquirirse y cómo aplicarlas para obtener ganancias económicas es un paso importante para quienes se empiezan a mover en este mundo. Si es tu caso, te recomendamos que no dudes en tomar todas las precauciones necesarias a la hora de tributar. No dudes en consultar con un experto en fiscalidad para que te asesore sobre cómo declarar los ingresos generados y qué impuestos pagar. Además, este podrá realizar las correspondientes declaraciones en tiempo y forma por ti.

De esa manera no tendrás que preocuparte más que por disfrutar de los beneficios que te ofrecen estos valores. Contar con profesionales especializados será para ti una garantía de tranquilidad a la hora de disfrutar de las ventajas de las criptomonedas.

5. ETL ILIA

Somos un equipo de profesionales con una década de experiencia en materia de Asesoría Fiscal, Contable, Jurídica y Laboral en Barcelona que apuesta por las nuevas tecnologías y que pone al cliente en el centro de nuestras decisiones. Somos asesores y asesoramos al cliente de manera proactiva, apoyándonos en el uso de nuevos procesos y tecnologías que ayuden a nuestros cliente a mejorar.

Nuestro equipo está compuesto por más de 60 profesionales, varios de ellos convertidos en referencia dentro de su campo de actividad.

Hablamos de ahorro fiscal, planificación fiscal y tributaria, planes de retribución variable, contabilidad automatizada y sobre todo de planes y métodos para ahorrar costes a nuestros clientes.

Formamos parte del Grupo ETL GLOBAL.