Cómo declarar criptomonedas – Novedades 2021

Las criptomonedas están lejos de ser utilizadas como un método común de pago, sin embargo, cada vez hay más personas que las utilizan como una forma de inversión buscando una determinada rentabilidad. Pero, todavía, hay pocas personas que sepan cómo declarar criptomonedas y qué novedades se aplican en 2021. En este artículo te contamos todos los detalles.

El mercado de las criptomonedas es bastante volátil y cambiante y los bancos advierten constantemente sobre el riesgo de invertir en criptomonedas, pero las monedas digitales se suelen ver como una forma de descentralización en la emisión de dinero y, por lo tanto, de limitación en el poder que, hasta ahora, han tenido los bancos.

La realidad es que los datos muestran cómo las criptomonedas están generando un interés que aumenta día a día. Por ejemplo, el Informe anual de Banca Móvil de ING establece que:

• El 32% de los españoles esperan invertir en criptomonedas de aquí en adelante.
• Hasta un 38% de los españoles considera que las criptomonedas son el futuro de los pagos.
• Un 37% consideran que son el futuro de las inversiones.
• Por otro lado, Latinoamérica es la región del mundo donde más tarde se ha instaurado el uso de las criptomonedas, pero también donde más están creciendo, puesto que se ven como una forma de evitar problemas que se producen en esos países como la inflación.

¿Cómo declarar las criptomonedas en España?

La forma de declarar las criptomonedas en España depende del uso que se realice de las monedas digitales. En este sentido, podemos distinguir:

• Uso como trader. En este caso una persona compra criptomonedas y las paga con su propio dinero. La compra se suele realizar a través de una plataforma en internet que se denomina Exchange. La compra en sí no genera rendimiento por lo que no se grava con impuestos.
  • IRPF. Si la persona que adquirió las criptomonedas las vende, se puede producir una rentabilidad por la diferencia entre el valor de adquisición y de transmisión. La ganancia o pérdida patrimonial debe ser declarada. La ganancia se debe incluir en la base imponible del ahorro del IRPF. La pérdida también se incluirá y se compensará con las ganancias de ese año o de años posteriores.
  • IVA. Si entre la persona que maneja las criptomonedas y la plataforma de Exchange existe una relación mercantil, se considera que se realiza una actividad económica y se deberá declarar el IVA.
• Uso para minería de criptomonedas. La minería de criptomonedas supone el uso de un ordenador para validar y procesar transacciones de blockchain a cambio de una remuneración.
  • IRPF. La actividad de minería se considera actividad económica y el declarante podrá deducirse los gastos asociados a esa actividad.
  • IAE. Debido al desarrollo de una actividad económica, la persona que la realice deberá darse de alta en el IAE.
• Uso como bróker. En este caso una persona física recibe dinero de otras para invertirlo en criptomonedas y se le paga una comisión. En este supuesto se considera que se realiza una actividad económica por lo que los rendimientos obtenidos se declararán en el IRPF como rendimientos de la actividad. Por otro lado, en el IVA se aplica la exención de la mediación de servicios financieros. El bróker también deberá darse de alta en el IAE.

Junto con todo lo anterior, se debe considerar que las criptomonedas se deben considerar a la hora de valorar el patrimonio para el Impuesto sobre el Patrimonio. También se deberán incluir las criptomonedas en el Modelo 720 (Declaración Informativa de Bienes y Derechos en el extranjero), en el caso en que se cumplan los requisitos de dicho Modelo.

Novedades en 2021 para declarar criptomonedas

En julio de 2021 se aprobó la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal. El objetivo es esta ley es evitar la evasión fiscal y la opacidad en el uso e inversión en criptodivisas.

En la nueva normativa se establecen determinadas obligaciones y normas que afectan a la hora de declarar criptomonedas:

• Las empresas que gestionan criptomonedas deberán informar sobre los saldos y sobre la identidad de los titulares de cada saldo.
• Las plataformas Exchange deberán informar de los domicilios, identificación fiscal, los precios y fecas de cada operación.
• En el caso de personas que tengan criptomonedas en el extranjero, es decir, que posean Bitcoin u otras monedas digitales en un monedero internacional deberán informar de las monedas virtuales de las que son titulares. En este caso, se deberán incluir en el Modelo 720 siempre que la valoración de las mismas sea superior a 50.000 euros.

Si no se cumple la obligación de declarar las monedas virtuales en el Modelo 720, se podrán imponer cuantiosas sanciones, hasta 5.000 euros por cada dato relativo a cada monera virtual. Esto supone que en el caso en que se te olvide cumplir con la obligación de declarar las criptomonedas puedes sufrir consecuencias muy gravosas desde un punto de vista económico.

¿Qué necesitas para declarar criptomonedas correctamente?

Para declarar criptomonedas correctamente es fundamental contar con la ayuda de una asesoría especializada en la tributación de monedas digitales que realice los siguientes servicios:

• Análisis previo de la situación del cliente. Se evalúan los beneficios obtenidos, la forma de utilizar las criptomonedas y los Modelos de impuestos a presentar.
• Valoración de activos. Todos los activos se valoran conforme a los criterios establecidos por la Agencia Tributaria.
• Elaboración de Modelos. En función del análisis previo realizado, se deberán elaborar los Modelos de impuestos que corresponda: IVA, IRPF, IAE, Modelo 720
• Presentación de Modelos. A continuación, se realizará la presentación de los Modelos previamente confeccionados y en el plazo legalmente establecido.
• Tramitación de recursos. En el caso en que haya discrepancias con resoluciones de la Agencia Tributaria, se deberán elaborar y presentar los recursos que correspondan.

En definitiva, la forma de tributar de las criptomonedas se matiza año tras año y es importante estar atento a las nuevas obligaciones que surgen para cumplirlas y evitar sanciones e inspecciones.